Trascendencia jurídica y práctica de la figura del levantamiento del velo corporativo de las sociedades anónimas en Nicaragua. Desnaturalización de las sociedades anónimas

• Autor: María Luisa Arostegui Useda, Nubia Auxiliadora Fonseca Ñurinda
• Cargo: Investigadora independiente, Nicaragua/Investigadora independiente, Nicaragua
• Páginas: 90-106

María Luisa Arostegui Useda & Nubia Auxiliadora Fonseca Ñurinda

Revista de Derecho

No. 31, II Semestre 2021

ISSN 1993-4505 / eISSN 2409-1685

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Abstract

Historically, corporations have enjoyed the protection of the corporate veil, a figure that guarantees the anonymity of the

identity of its partners, and therefore constitutes the main characteristic of his capitalist society however, this benefit has been

used to carry out illicit businesses in the name of the legal entity. Circumstance that has forced several countries, including

Nicaragua, to implement the registry of the final beneficiary, under recommendations No. 10, 22, 22, given by the Financial

Action Task Force (FATF), so it is worth asking ourselves if this registry attempts against the legal nature of corporations, an d

what security it provides to companies on the safeguarding and handling of their information. This documentary research

addresses these questions, because it has been developed to analyze the legal nature of corporations, the dogmatic basis of

the corporate veil theory, and the legal-practical transcendence of its lifting through the obligation of reporting the final

beneficiary. This obligation is necessary in view of the growing commercial and technological evolution, and also requires the

Nicaraguan State to adequately safeguard the information provided by the partners through this registry.

Key words

Corporate veil / final beneficiary / registration / obligated subjects / sanctions

Copyright 2021. Universidad Centroamericana.

Trascendencia jurídica y práctica de la figura del levantamiento del velo

corporativo de las sociedades anónimas en Nicaragua:

Desnaturalización de las sociedades anónimas

Legal and practical significance of the lifting of the corporate veil of

corporations in Nicaragua: Denaturation of corporations

María Luisa Arostegui Useda1

marialuisa.arostegui.ni@gmail.com

Código ORCID 0000-0002-8120-5483

Nubia Auxiliadora Fonseca Ñurinda2

nubiafonseca0500@gmail.com

Código ORCID 0000-0001-7761-8552

1 Licenciada en Derecho por la Universidad Centroamericana (Nicaragua), graduada del Diplomado

Latinoamericano de Derechos Humanos y Acceso a la Justicia de la Red AUSJAL.

2 Licenciada en Derecho por la Universidad Centroamericana (Nicaragua), graduada de los Talleres y

tutorías de generación de conocimientos sobre problemáticas de violación a Derechos Humanos en

poblaciones históricamente excluidas, impartido por el Departamento de Ciencias Sociales de la UCA.

Fecha de recibido: julio de 2021 / Fecha de aprobación: diciembre de 2021

Resumen

Históricamente, las sociedades anónimas han gozado de la protección del velo corporativo, figura que garantiza el

anonimato de la identidad de sus socios, y por ende se constituye en la principal característica de esta sociedad

capitalista, no obstante, este beneficio ha sido utilizado para llevar a cabo negocios ilícitos a nombre de la persona

moral o jurídica. Circunstancia que ha obligado a varios países, entre ellos Nicaragua, a implementar el registro del

beneficiario final, bajo las recomendaciones No. 10, 22 y 24, dadas por el Grupo de Acción Financiera Internacional

(GAFI), por lo cual cabe preguntarnos si este registro atenta contra la naturaleza jurídica de las sociedades anónimas,

y qué seguridad brinda a las sociedades sobre el resguardo y manejo de su información. Esta investigación documental,

aborda estas interrogantes, porque ha sido desarrollada para analizar la naturaleza jurídica de las sociedades anónimas,

el fundamento dogmático de la Teoría del velo corporativo, y la trascendencia jurídico-práctica de su levantamiento

a través de la obligación de reporte del beneficiario final. Obligación que resulta necesaria ante la creciente evolución

comercial y tecnológica, además, requiere que el Estado de Nicaragua resguarde adecuadamente la información que

los socios proporcionan a través de este registro.

Palabras Clave

Velo corporativo / beneficiario final / registro / sujetos obligados / sanciones

Revista de Derecho No. 31 / 2021. Arostegui Useda & Fonseca Ñurinda/ Pp. 90-106

DOI: https://doi.org/10.5377/derecho.v20i31.13215

Trascendencia jurídica y práctica de la figura del levantamiento del velo corporativo de las

sociedades anónimas en Nicaragua: Desnaturalización de las sociedades anónimas

Revista de Derecho

No. 31, jul. - dic. 2021.

ISSN 1993-4505 / eISSN 2409-1685

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Tabla de contenido

I. Introducción

Introducción

En los últimos años las sociedades anónimas han sido ampliamente señaladas por

organismos internacionales de tener un doble objetivo, que conlleva la realización de

fines ilícitos, y es que bien, desde el Código de Comercio Francés de 1807, la sociedad

anónima se constituyó como un tipo de sociedad capitalista, y en consecuencia el

comercio no se ejercía en nombre de los socios, sino bajo el nombre que se le asignaba

a la persona jurídica. Es decir, desde sus orígenes lo importante no era determinar la

composición societaria de las mismas, sino el número de acciones que poseía cada

accionista, o sea, su aportación al capital de la sociedad. No obstante, en la actualidad,

con el acelerado desarrollo económico, social, comercial y jurídico se ha empleado la

naturaleza de la sociedad anónima como un medio para la realización de negocios ilícitos,

fraudulentos, de limitadas garantías y responsabilidades para los terceros que interactúan

con las sociedades.

Ante la necesidad de controlar esta problemática, el Grupo de Acción Financiera

Internacional (GAFI) y los Estados han venido desconfigurando el concepto doctrinal de

la Sociedad Anónima. Dado que, en el afán de regularlas rigurosamente, a través del

levantamiento de su velo corporativo, o reporte del beneficiario final se quebranta la

naturaleza jurídica de estas sociedades eminentemente capitalistas. Anteriormente, el

levantamiento del velo corporativo, se daba únicamente bajo determinadas

circunstancias previamente establecidas por la ley, las cuales han sido cambiadas por la

implementación de las nuevas normativas, que establecen la obligación de reportar

periódicamente quienes son los beneficiarios finales de las sociedades, o de lo contrario

la persona jurídica será sancionada severamente.

La regulación del beneficiario final, y su registro son de reciente implementación en

Nicaragua, por ello no hay mucha referencia doctrinaria al respecto, esta situación ha

motivado la realización de esta investigación documental, la cual ha sido desarrollada con

un enfoque cualitativo, y a través de un método analítico y explicativo que nos ha

permitido analizar y posicionarnos ante las diferentes normativas aprobadas por el

Estado de Nicaragua y las recomendaciones emitidas por el GAFI, para la prevención del

lavado de activos y financiamiento al terrorismo, a través de la implementación del

Tabla de contenido

Introducción. I. Concepción doctrinal de la figura de las sociedades anónimas.

1.1 Regulación jurídica de las sociedades anónimas en Nicaragua. 1.2 Requisitos de

constitución. 2. Manejo del velo corporativo en las sociedades anónimas. 2.1

Concepción del velo corporativo. 2.2 Teoría del levantamiento del velo corporativo. 3.

Nicaragua frente a la implementación de normativas relacionadas al control

de la utilización de las sociedades mercantiles en fines ilícito. 3.1 Regulación

del Registro del Beneficiario Final. 3.2 Anonimato vs garantías y protección jurídica

¿cómo debería actuar el Estado? 4. Regulación y seguimiento del cumplimiento

de requisitos y estándares internacionales establecidos por el Grupo de

Acción Financiera Internacional (GAFI). 4.1. Análisis de la circular administrativa

del 25 de noviembre de 2020 “Normativa de funcionamiento del registro del beneficiario

final de las sociedades mercantiles” y los Acuerdos 451, 452 y 453.